Hacer una factura con IVA e IRPF puede parecer complicado la primera vez, pero en realidad solo necesitas tener claros cuatro datos: base imponible, IVA, retención de IRPF y total a cobrar.
Este modelo está pensado para autónomos profesionales que emiten facturas a empresas, otros autónomos o entidades obligadas a practicar retención. En estos casos, la factura suele incluir el IVA correspondiente y una retención de IRPF que se resta del importe final.
En esta guía verás un ejemplo de factura con IVA e IRPF rellenado paso a paso, con importes reales, explicación de cada campo y una tabla para comprobar el cálculo antes de enviarla al cliente.
Descarga recomendada:
Descarga aquí tu plantilla de factura con IVA e IRPF en Excel, Word o PDF y úsala como modelo para tus próximas facturas.
¿Qué es una factura con IVA e IRPF?
Una factura con IVA e IRPF es una factura en la que el autónomo añade el IVA repercutido y, al mismo tiempo, descuenta una retención de IRPF.
El IVA se suma a la base imponible porque es un impuesto que el autónomo cobra al cliente para después ingresarlo en Hacienda. En España, el tipo general de IVA vigente es el 21%, aunque existen tipos reducidos del 10%, 4% y, en determinados casos, 0%.
El IRPF funciona de forma distinta: no se suma, sino que se resta. Es una retención que el cliente practica sobre la factura y que después ingresa en Hacienda en nombre del autónomo. Para actividades profesionales, el tipo general de retención es del 15%, aunque en determinados casos puede aplicarse el 7%, por ejemplo durante el año de inicio de actividad y los dos siguientes si se cumplen los requisitos correspondientes.
Cuándo debe llevar IRPF una factura de autónomo
No todas las facturas de autónomos llevan IRPF. La retención se aplica normalmente cuando se cumplen estas dos condiciones:
- El autónomo realiza una actividad profesional sujeta a retención.
- El cliente es una empresa, otro autónomo o una entidad obligada a retener.
Por ejemplo, es habitual incluir IRPF en facturas de diseñadores, consultores, abogados, asesores, redactores, arquitectos, fotógrafos profesionales, desarrolladores freelance o formadores que facturan a empresas.
En cambio, si vendes a un consumidor final particular, lo normal es que la factura no lleve retención de IRPF, porque el particular no actúa como retenedor.
Diferencia entre IVA e IRPF en una factura
Aunque suelen aparecer juntos en muchas facturas de autónomos, IVA e IRPF no significan lo mismo.
| Concepto | Qué hace en la factura | Se suma o se resta | Quién lo declara |
|---|---|---|---|
| IVA | Impuesto indirecto sobre el servicio o producto | Se suma | El autónomo lo declara en sus modelos de IVA |
| IRPF | Retención a cuenta del impuesto sobre la renta del autónomo | Se resta | El cliente retenedor lo ingresa en Hacienda |
| Base imponible | Importe del servicio antes de impuestos | Punto de partida | Aparece en la factura |
| Total factura | Cantidad final que paga el cliente | Resultado final | Es lo que cobra el autónomo |
La fórmula general es:
Total a cobrar = Base imponible + IVA – IRPF
Ejemplo rápido:
1.000 € + 210 € de IVA – 150 € de IRPF = 1.060 € a cobrar
Ejemplo de factura con IVA e IRPF rellenada
A continuación tienes un ejemplo completo de factura emitida por un autónomo profesional a una empresa.
Datos del emisor
Nombre fiscal: Laura Martínez López
NIF: 12345678A
Actividad: Diseño gráfico y branding
Dirección: Calle Mayor 25, 2ºB, 28013 Madrid
Email: laura@ejemplo.com
Teléfono: 600 000 000
Datos del cliente
Cliente: Empresa Creativa Norte S.L.
CIF: B12345678
Dirección: Avenida de la Industria 14, 48001 Bilbao
Email: administracion@ejemplo.com
Datos de la factura
| Campo | Ejemplo rellenado |
|---|---|
| Número de factura | F-2026-001 |
| Fecha de emisión | 25/05/2026 |
| Fecha de vencimiento | 09/06/2026 |
| Forma de pago | Transferencia bancaria |
| Concepto | Diseño de identidad visual para campaña online |
| Base imponible | 1.000,00 € |
| IVA 21% | 210,00 € |
| IRPF 15% | -150,00 € |
| Total factura | 1.060,00 € |
Ejemplo visual de factura rellenada
| Concepto | Cantidad | Precio unitario | Base |
|---|---|---|---|
| Diseño de identidad visual para campaña online | 1 | 1.000,00 € | 1.000,00 € |
| Resumen | Importe |
|---|---|
| Base imponible | 1.000,00 € |
| IVA 21% | 210,00 € |
| IRPF 15% | -150,00 € |
| Total a pagar | 1.060,00 € |
Forma de pago: transferencia bancaria
IBAN: ES00 0000 0000 0000 0000 0000
Observaciones: factura emitida por servicios profesionales sujetos a retención.
Cómo calcular una factura con IVA e IRPF paso a paso
Vamos a usar el ejemplo anterior para entender el cálculo.
Paso 1: calcular la base imponible
La base imponible es el precio del servicio antes de aplicar impuestos o retenciones.
En este caso:
Base imponible = 1.000 €
Este importe corresponde al trabajo realizado por el autónomo: diseño de identidad visual para una campaña online.
Paso 2: calcular el IVA
Para calcular el IVA se multiplica la base imponible por el tipo de IVA correspondiente.
En el ejemplo usamos el IVA general del 21%, que es el tipo general vigente en España.
IVA = 1.000 € × 21%
IVA = 210 €
Este importe se suma a la factura.
Paso 3: calcular el IRPF
Para calcular el IRPF se multiplica la base imponible por el porcentaje de retención aplicable.
En actividades profesionales, la retención general es del 15%, aunque puede ser del 7% en determinados casos.
IRPF = 1.000 € × 15%
IRPF = 150 €
Este importe se resta del total de la factura.
Paso 4: calcular el total a cobrar
Ahora aplicamos la fórmula:
Total = Base imponible + IVA – IRPF
Con los datos del ejemplo:
Total = 1.000 € + 210 € – 150 €
Total = 1.060 €
Por tanto, el cliente pagará al autónomo 1.060 €.
Tabla de cálculo de factura con IVA e IRPF
Puedes usar esta tabla como referencia rápida:
| Base imponible | IVA 21% | IRPF 15% | Total a cobrar |
|---|---|---|---|
| 100 € | 21 € | -15 € | 106 € |
| 250 € | 52,50 € | -37,50 € | 265 € |
| 500 € | 105 € | -75 € | 530 € |
| 1.000 € | 210 € | -150 € | 1.060 € |
| 1.500 € | 315 € | -225 € | 1.590 € |
| 2.000 € | 420 € | -300 € | 2.120 € |
Como ves, cuando se aplica IVA del 21% e IRPF del 15%, el total final suele equivaler a la base imponible más un 6%.
Esto ocurre porque:
21% de IVA – 15% de IRPF = 6%
Por eso, una factura de 1.000 € de base acaba teniendo un total a cobrar de 1.060 €.
Ejemplo con IRPF reducido del 7%
Algunos autónomos profesionales pueden aplicar una retención reducida del 7% durante el año de inicio de actividad y los dos años siguientes, siempre que cumplan las condiciones correspondientes. La AEAT indica que, en el caso de inicio de una actividad profesional, puede aplicarse el 7% durante ese periodo.
Veamos el mismo ejemplo con IRPF del 7%.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Base imponible | 1.000,00 € |
| IVA 21% | 210,00 € |
| IRPF 7% | -70,00 € |
| Total a cobrar | 1.140,00 € |
La fórmula sería:
1.000 € + 210 € – 70 € = 1.140 €
En este caso, el cliente paga más al autónomo porque la retención aplicada es menor. Eso no significa que el autónomo pague menos IRPF en total, sino que se le retiene menos a cuenta en esa factura.
Qué campos debe incluir una factura con IVA e IRPF
Una factura completa debe incluir una serie de datos obligatorios. El Reglamento de facturación está regulado por el Real Decreto 1619/2012.
Para una factura con IVA e IRPF, conviene incluir como mínimo estos campos:
| Campo | Explicación |
|---|---|
| Número de factura | Debe seguir una serie correlativa |
| Fecha de emisión | Día en que se emite la factura |
| Datos del autónomo | Nombre fiscal, NIF y dirección |
| Datos del cliente | Razón social o nombre, NIF/CIF y dirección |
| Descripción del servicio | Concepto facturado |
| Base imponible | Importe antes de impuestos |
| Tipo de IVA | Porcentaje aplicado |
| Cuota de IVA | Importe del IVA |
| Tipo de IRPF | Porcentaje de retención |
| Retención de IRPF | Importe que se resta |
| Total factura | Cantidad final a pagar |
| Forma de pago | Transferencia, domiciliación, efectivo, etc. |
| Fecha de vencimiento | Opcional, pero recomendable |
Plantilla de modelo de factura con IVA e IRPF
Puedes usar este modelo como base para crear tu propia factura.
Modelo editable
FACTURA
Número: F-2026-001
Fecha: 25/05/2026
Vencimiento: 09/06/2026
Emisor
Nombre/Razón social: [Nombre del autónomo]
NIF: [NIF del autónomo]
Dirección: [Dirección fiscal]
Email: [Email]
Teléfono: [Teléfono]
Cliente
Nombre/Razón social: [Nombre del cliente]
NIF/CIF: [NIF o CIF del cliente]
Dirección: [Dirección fiscal del cliente]
Conceptos facturados
| Concepto | Cantidad | Precio unitario | Importe |
|---|---|---|---|
| [Descripción del servicio] | 1 | [Importe] | [Importe] |
Resumen económico
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Base imponible | [Base] |
| IVA [21% / 10% / 4%] | [Importe IVA] |
| IRPF [15% / 7%] | -[Importe IRPF] |
| Total factura | [Total] |
Forma de pago
Método de pago: transferencia bancaria
IBAN: [Número de cuenta]
Observaciones: [Texto opcional]
Cómo rellenar el modelo de factura correctamente
1. Usa una numeración correlativa
La numeración debe ser ordenada y coherente. Por ejemplo:
- F-2026-001
- F-2026-002
- F-2026-003
Evita repetir números o saltar series sin motivo. También puedes usar series distintas si tienes varias líneas de negocio, años diferentes o facturas rectificativas.
2. Escribe los datos fiscales completos
No basta con poner el nombre comercial. En una factura debes usar los datos fiscales correctos:
- nombre y apellidos o razón social;
- NIF o CIF;
- domicilio fiscal;
- datos del cliente;
- descripción clara del servicio.
3. Describe bien el servicio
Evita conceptos demasiado vagos como:
Servicios profesionales
Es mejor usar descripciones concretas:
Diseño de identidad visual para campaña online de mayo 2026
O:
Servicio de consultoría SEO correspondiente al mes de mayo de 2026
Una descripción clara ayuda al cliente, facilita la contabilidad y reduce dudas si necesitas revisar la factura más adelante.
4. Calcula el IVA sobre la base imponible
El IVA se calcula siempre sobre la base imponible, no sobre el total final.
Ejemplo correcto:
Base imponible: 1.000 €
IVA 21%: 210 €
Ejemplo incorrecto:
Calcular el IVA después de restar el IRPF.
El IRPF también se calcula sobre la base imponible, no sobre el importe con IVA.
5. Resta el IRPF después de sumar el IVA
El orden práctico de cálculo es:
- Base imponible.
- Sumar IVA.
- Restar IRPF.
- Obtener total a cobrar.
Ejemplo:
1.000 € + 210 € – 150 € = 1.060 €
Errores frecuentes al hacer una factura con IVA e IRPF
Error 1: sumar el IRPF en lugar de restarlo
El IRPF no es un impuesto que el cliente pague de más al autónomo. Es una retención, por tanto se resta.
Incorrecto:
1.000 € + 210 € + 150 € = 1.360 €
Correcto:
1.000 € + 210 € – 150 € = 1.060 €
Error 2: calcular el IRPF sobre el total con IVA
La retención se calcula sobre la base imponible, no sobre la suma de base + IVA.
Incorrecto:
IRPF = 1.210 € × 15%
Correcto:
IRPF = 1.000 € × 15%
Error 3: aplicar IRPF a clientes particulares
Si el cliente es un particular que no actúa como empresario o profesional, normalmente no se incluye retención de IRPF en la factura.
Ejemplo:
- diseñador autónomo factura a una empresa: puede llevar IRPF;
- diseñador autónomo factura a un particular: normalmente no lleva IRPF.
Error 4: aplicar siempre el 15% sin comprobar si corresponde
El 15% es el tipo general para rendimientos profesionales, pero existen casos específicos en los que puede aplicarse otro porcentaje, como el 7% en determinados supuestos.
Error 5: usar una plantilla sin actualizar
Una plantilla de factura debe estar adaptada a tus necesidades reales. No uses un modelo antiguo si le faltan campos importantes como:
- número de factura;
- fecha;
- datos fiscales;
- base imponible;
- tipo de IVA;
- retención de IRPF;
- total;
- forma de pago;
- vencimiento.
Ejemplo de factura con IVA e IRPF en Excel
Una plantilla en Excel es la opción más cómoda si quieres que los cálculos se hagan de forma automática.
Fórmulas recomendadas
Supongamos que la base imponible está en la celda B10.
| Campo | Fórmula |
|---|---|
| IVA 21% | =B10*21% |
| IRPF 15% | =B10*15% |
| Total | =B10+(B10*21%)-(B10*15%) |
También puedes usar celdas separadas para que la plantilla sea más flexible:
| Celda | Contenido |
|---|---|
| B10 | Base imponible |
| B11 | Porcentaje IVA |
| B12 | Porcentaje IRPF |
| B13 | Importe IVA |
| B14 | Importe IRPF |
| B15 | Total factura |
Fórmulas:
| Celda | Fórmula |
|---|---|
| B13 | =B10*B11 |
| B14 | =B10*B12 |
| B15 | =B10+B13-B14 |
Así puedes cambiar el IVA o el IRPF sin rehacer toda la factura.
Ejemplo de factura con IVA e IRPF en Word
Una plantilla en Word es útil si quieres una factura más visual o personalizada, pero tiene un inconveniente: los cálculos no suelen actualizarse automáticamente.
Es recomendable usar Word si:
- haces pocas facturas al mes;
- quieres personalizar mucho el diseño;
- ya tienes los importes calculados;
- prefieres enviar la factura como PDF.
Pero si emites muchas facturas o cambias importes con frecuencia, Excel o Google Sheets suelen ser más prácticos.
Ejemplo de factura con IVA e IRPF en PDF
El PDF es el formato ideal para enviar la factura final al cliente.
Lo habitual es:
- Crear la factura en Excel, Word o Google Sheets.
- Revisar los importes.
- Exportar o guardar como PDF.
- Enviar el PDF al cliente.
- Guardar una copia en tu archivo de facturas emitidas.
No es recomendable editar directamente sobre PDF si después necesitas hacer cálculos, duplicar facturas o mantener una numeración ordenada.
Modelo de factura con IVA e IRPF para copiar y pegar
Puedes copiar este ejemplo y adaptarlo a tus datos.
FACTURA Nº F-2026-001
Fecha: 25/05/2026
Vencimiento: 09/06/2026
Emisor:
Laura Martínez López
NIF: 12345678A
Calle Mayor 25, 2ºB
28013 Madrid
Cliente:
Empresa Creativa Norte S.L.
CIF: B12345678
Avenida de la Industria 14
48001 Bilbao
| Concepto | Cantidad | Precio | Importe |
|---|---|---|---|
| Diseño de identidad visual para campaña online | 1 | 1.000,00 € | 1.000,00 € |
| Resumen | Importe |
|---|---|
| Base imponible | 1.000,00 € |
| IVA 21% | 210,00 € |
| IRPF 15% | -150,00 € |
| Total factura | 1.060,00 € |
Forma de pago: transferencia bancaria
IBAN: ES00 0000 0000 0000 0000 0000
¿Qué pasa con el IRPF retenido?
Cuando una empresa o profesional recibe una factura con retención, paga al autónomo el total neto de la factura y se encarga de ingresar la retención en Hacienda.
En el ejemplo:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Base imponible | 1.000 € |
| IVA | 210 € |
| IRPF retenido | 150 € |
| Pago al autónomo | 1.060 € |
El cliente paga 1.060 € al autónomo y declara la retención de 150 € ante Hacienda. La AEAT indica que están obligadas a retener, entre otras, las personas físicas que ejercen una actividad económica cuando satisfacen rentas sometidas a retención en el ejercicio de su actividad.
¿Se puede hacer una factura con IVA pero sin IRPF?
Sí. Hay facturas de autónomos que llevan IVA pero no IRPF.
Puede ocurrir, por ejemplo, cuando:
- el cliente es un particular;
- la actividad no está sujeta a retención profesional;
- se trata de una operación en la que no corresponde practicar retención;
- el autónomo realiza una actividad empresarial y no profesional.
Ejemplo:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Base imponible | 1.000 € |
| IVA 21% | 210 € |
| IRPF | 0 € |
| Total factura | 1.210 € |
¿Se puede hacer una factura con IRPF pero sin IVA?
También puede ocurrir en determinados casos, aunque no es lo habitual en muchos servicios profesionales. Por ejemplo, algunas actividades pueden estar exentas de IVA pero sujetas a retención de IRPF.
En estos casos, la factura debe dejar claro el motivo por el que no se aplica IVA.
Ejemplo simplificado:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Base imponible | 1.000 € |
| IVA | Exento |
| IRPF 15% | -150 € |
| Total factura | 850 € |
Cuando haya exención de IVA, conviene revisar el caso concreto o consultar con un asesor, porque no basta con eliminar el IVA sin justificarlo correctamente.
Checklist antes de enviar una factura con IVA e IRPF
Antes de enviar la factura al cliente, revisa estos puntos:
| Revisión | Estado |
|---|---|
| El número de factura es correlativo | ☐ |
| La fecha de emisión es correcta | ☐ |
| Los datos del autónomo están completos | ☐ |
| Los datos del cliente están completos | ☐ |
| El concepto está bien descrito | ☐ |
| La base imponible es correcta | ☐ |
| El IVA está calculado sobre la base imponible | ☐ |
| El IRPF está calculado sobre la base imponible | ☐ |
| El IRPF aparece restado | ☐ |
| El total a cobrar es correcto | ☐ |
| La forma de pago está indicada | ☐ |
| La factura se ha exportado a PDF | ☐ |
| Se ha guardado una copia | ☐ |
Descargar modelo de factura con IVA e IRPF
Puedes descargar una plantilla editable y adaptarla a tus datos fiscales.
Formatos recomendados:
| Formato | Recomendado para |
|---|---|
| Excel | Automatizar cálculos de IVA, IRPF y total |
| Word | Personalizar diseño y textos |
| Enviar la factura final al cliente | |
| Google Sheets | Trabajar en la nube y duplicar modelos |
CTA recomendado para la página:
Descargar modelo de factura con IVA e IRPF en Excel
Descargar modelo de factura con IVA e IRPF en Word
Descargar ejemplo de factura rellenada en PDF
Preguntas frecuentes sobre facturas con IVA e IRPF
¿El IRPF se calcula antes o después del IVA?
El IRPF se calcula sobre la base imponible, igual que el IVA. No se calcula sobre el total con IVA incluido.
Ejemplo:
Base imponible: 1.000 €
IVA 21%: 210 €
IRPF 15%: 150 €
Total: 1.060 €
¿El IRPF se suma o se resta en una factura?
El IRPF se resta. Es una retención que el cliente no paga directamente al autónomo, sino que ingresa en Hacienda como pago a cuenta del IRPF del profesional.
¿Qué porcentaje de IRPF debe poner un autónomo en la factura?
Con carácter general, el tipo de retención de los rendimientos profesionales es del 15%. En determinados casos, como el inicio de actividad profesional durante el año de inicio y los dos siguientes, puede aplicarse el 7% si se cumplen los requisitos.
¿Qué IVA se aplica en una factura de autónomo?
El tipo general de IVA en España es el 21%. También existen tipos reducidos del 10%, 4% y, en determinados casos, 0%.
¿Una factura a un particular lleva IRPF?
Normalmente no. La retención de IRPF se aplica cuando el cliente está obligado a retener, como empresas, profesionales o entidades que pagan determinadas rentas sujetas a retención.
¿Puedo usar Word para hacer una factura con IVA e IRPF?
Sí, pero debes calcular los importes manualmente o con una calculadora externa. Para evitar errores, suele ser mejor usar Excel o Google Sheets.
¿Qué pasa si me equivoco en el IVA o en el IRPF?
Si detectas un error después de emitir la factura, puede que tengas que emitir una factura rectificativa. Lo recomendable es revisar siempre los cálculos antes de enviarla y conservar una copia de cada factura emitida.
¿La factura con IVA e IRPF debe enviarse en PDF?
No siempre es obligatorio enviarla en PDF, pero es el formato más recomendable para entregar la factura final al cliente porque evita modificaciones accidentales y mantiene el diseño.
