¿Necesitas emitir una factura a un cliente de otro país de la Unión Europea y no sabes si debes aplicar IVA? Con esta plantilla de factura intracomunitaria sin IVA puedes preparar una factura profesional para operaciones entre empresas o profesionales de distintos Estados miembros de la UE.
Este modelo está pensado para autónomos, pymes, agencias, consultores, diseñadores, programadores, proveedores de servicios digitales, empresas que venden productos a clientes profesionales de la Unión Europea y cualquier negocio que realice operaciones intracomunitarias.
Descarga la plantilla en el formato que prefieras:
- Descargar plantilla de factura intracomunitaria en Excel
- Descargar plantilla de factura intracomunitaria en Word
- Descargar plantilla de factura intracomunitaria en PDF
- Descargar ejemplo de factura intracomunitaria rellenada
Aviso importante: esta plantilla es orientativa. Antes de emitir una factura sin IVA a un cliente de la UE, comprueba que se cumplen los requisitos fiscales aplicables, especialmente el alta en el ROI, la validez del NIF-IVA del cliente en VIES y la correcta declaración de la operación en el modelo 349. La Agencia Tributaria indica que la exención de una entrega intracomunitaria solo aplica si el cliente comunica un NIF-IVA válido de otro Estado miembro y el proveedor informa la operación en el modelo 349; en caso contrario, la operación puede quedar sujeta y no exenta de IVA español.
Qué es una factura intracomunitaria sin IVA
Una factura intracomunitaria sin IVA es una factura emitida por una empresa o profesional de un país de la Unión Europea a otra empresa o profesional situado en otro Estado miembro, en la que normalmente no se repercute el IVA español cuando se cumplen determinadas condiciones.
Por ejemplo:
- Un autónomo español factura servicios de consultoría a una empresa francesa.
- Una empresa española vende mercancía a una empresa alemana.
- Un diseñador freelance español factura a una agencia italiana.
- Una consultora española presta servicios B2B a una sociedad portuguesa.
- Una empresa española vende productos a un distribuidor profesional en Países Bajos.
En estos casos, la factura puede emitirse sin IVA español, pero no basta con que el cliente esté en otro país de la UE. Hay que comprobar el tipo de operación, si el cliente es empresa o profesional, si tiene NIF-IVA válido, si el proveedor está dado de alta en el ROI y si la operación debe declararse en el modelo 349.
Para qué sirve esta plantilla
Esta plantilla sirve para emitir una factura clara, ordenada y profesional cuando realizas una operación intracomunitaria sin IVA.
Incluye campos para:
- Datos del emisor.
- Datos del cliente.
- NIF-IVA del emisor.
- NIF-IVA del cliente.
- País del cliente.
- Número de factura.
- Fecha de emisión.
- Fecha de operación, si es distinta.
- Descripción del producto o servicio.
- Base imponible.
- IVA al 0 % o mención “operación no sujeta / exenta según corresponda”.
- Total de la factura.
- Forma de pago.
- IBAN o datos bancarios.
- Condiciones de pago.
- Texto legal recomendado.
- Observaciones.
- Referencia al ROI, VIES y modelo 349.
Cuándo se emite una factura intracomunitaria sin IVA
Se emite una factura intracomunitaria sin IVA cuando vendes bienes o prestas servicios a una empresa o profesional de otro país de la Unión Europea y se cumplen las condiciones para no repercutir IVA español.
Hay que distinguir dos grandes casos:
| Tipo de operación | Ejemplo | Tratamiento habitual |
|---|---|---|
| Entrega intracomunitaria de bienes | Empresa española vende productos a una empresa alemana | Puede estar exenta de IVA español si se cumplen requisitos |
| Prestación intracomunitaria de servicios B2B | Autónomo español presta servicios de marketing a empresa francesa | Normalmente no se repercute IVA español por reglas de localización |
En ambos casos, es fundamental que el cliente sea una empresa o profesional y que tenga un número de IVA intracomunitario válido, conocido como NIF-IVA o VAT number. La Comisión Europea ofrece la herramienta VIES para comprobar si una empresa está registrada para operar de forma transfronteriza dentro de la UE.
Cuándo NO debes usar esta plantilla
No deberías usar esta plantilla sin IVA en estos casos:
- Cliente particular de la UE
Si vendes a un consumidor final, no estás ante una operación B2B intracomunitaria ordinaria. Pueden aplicar reglas especiales de comercio electrónico, OSS u otras obligaciones. - Cliente empresa sin NIF-IVA válido
Si el cliente no te facilita un NIF-IVA válido o no aparece correctamente en VIES, puede que debas emitir la factura con IVA español. - Cliente fuera de la Unión Europea
Si el cliente está en Estados Unidos, Reino Unido, Suiza, México, Andorra, Marruecos o cualquier país no perteneciente a la UE, no sería una factura intracomunitaria. Podría tratarse de una exportación o de una prestación de servicios a terceros países. - Operaciones nacionales
Si cliente y proveedor están en España, no es una operación intracomunitaria. - Operaciones con reglas especiales
Algunos servicios, inmuebles, eventos, transporte, telecomunicaciones, servicios electrónicos, plataformas y ventas a distancia pueden tener reglas particulares.
Países incluidos en operaciones intracomunitarias
Las operaciones intracomunitarias se producen entre operadores situados en distintos Estados miembros de la Unión Europea.
Ejemplos de países de la UE:
- Alemania
- Francia
- Italia
- Portugal
- Países Bajos
- Bélgica
- Austria
- Irlanda
- Polonia
- Suecia
- Dinamarca
- Finlandia
- Grecia
- Luxemburgo
- República Checa
- Eslovaquia
- Eslovenia
- Croacia
- Hungría
- Rumanía
- Bulgaria
- Estonia
- Letonia
- Lituania
- Malta
- Chipre
Importante: Reino Unido ya no forma parte de la Unión Europea. Por tanto, una factura a una empresa de Reino Unido no debe tratarse como factura intracomunitaria ordinaria, salvo casos particulares como Irlanda del Norte en operaciones de bienes, que requiere análisis específico.
Requisitos para emitir una factura intracomunitaria sin IVA
Para emitir una factura intracomunitaria sin IVA correctamente, normalmente debes comprobar estos puntos:
1. Estar dado de alta en el ROI
El ROI es el Registro de Operadores Intracomunitarios. En España, se solicita mediante el modelo 036. La Agencia Tributaria explica que para realizar adquisiciones intracomunitarias de bienes o servicios en el territorio de aplicación del impuesto se debe solicitar un NIF-IVA español mediante el modelo 036 y el alta en el ROI.
Tu NIF-IVA español suele estar formado por:
ES + NIF/CIF
Ejemplo:
ES12345678A
ESB12345678
2. Que el cliente tenga NIF-IVA válido
Antes de emitir la factura sin IVA, debes pedir al cliente su número de IVA intracomunitario.
Ejemplos:
- Francia: FR + código fiscal
- Alemania: DE + número
- Italia: IT + número
- Portugal: PT + número
- Países Bajos: NL + número
No basta con que el cliente te dé un número cualquiera. Conviene comprobarlo en VIES. La Unión Europea indica que la herramienta VIES permite comprobar si una empresa está registrada para comercio transfronterizo dentro de la UE.
3. Validar el NIF-IVA en VIES
Antes de emitir la factura sin IVA, verifica que el VAT number del cliente aparece como válido.
Guarda una prueba de la consulta, por ejemplo:
- Captura de pantalla.
- PDF de la validación.
- Fecha y hora de la comprobación.
- Nombre de la empresa.
- Número de IVA validado.
Esto puede ayudarte si en el futuro Hacienda solicita justificar por qué no aplicaste IVA español.
4. Incluir los datos fiscales correctos
La factura debe incluir tanto tus datos fiscales como los del cliente.
Como mínimo:
- Nombre o razón social del emisor.
- Dirección fiscal del emisor.
- NIF/NIF-IVA del emisor.
- Nombre o razón social del cliente.
- Dirección fiscal del cliente.
- NIF-IVA del cliente.
- País del cliente.
- Número de factura.
- Fecha.
- Descripción de la operación.
- Base imponible.
- IVA no repercutido.
- Total.
5. Indicar la mención legal adecuada
La factura debe dejar claro por qué no se aplica IVA.
No hay una única frase universal para todos los casos, porque depende de si vendes bienes o prestas servicios. Aun así, puedes usar textos como los siguientes.
Para servicios B2B intracomunitarios:
Operación no sujeta a IVA español por aplicación de las reglas de localización del impuesto. Inversión del sujeto pasivo. IVA a declarar por el destinatario.
Para bienes intracomunitarios:
Entrega intracomunitaria de bienes exenta de IVA. Operación declarada en el modelo 349. Cliente con NIF-IVA válido en VIES.
Para una fórmula más sencilla:
Operación intracomunitaria sin IVA. Cliente con NIF-IVA válido. Inversión del sujeto pasivo, cuando proceda.
Lo ideal es adaptar la mención al tipo concreto de operación y revisar el criterio con un asesor fiscal.
6. Declarar la operación en el modelo 349
El modelo 349 es la declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. La Agencia Tributaria lo identifica como la declaración informativa donde se presentan operaciones intracomunitarias.
Si emites facturas intracomunitarias, probablemente tendrás que incluirlas en el modelo 349, además de declararlas correctamente en tus autoliquidaciones de IVA cuando corresponda.
Qué datos debe incluir una factura intracomunitaria sin IVA
Una buena plantilla debe incluir todos los datos necesarios para que la factura sea válida, clara y fácil de declarar.
Datos del emisor
Incluye:
- Nombre completo o razón social.
- NIF o CIF.
- NIF-IVA intracomunitario.
- Dirección fiscal.
- Teléfono.
- Email.
- Web, si procede.
Ejemplo:
María López García
NIF: 12345678A
NIF-IVA: ES12345678A
Calle Mayor 10, 28013 Madrid, España
maria@ejemplo.com
Datos del cliente
Incluye:
- Nombre o razón social.
- VAT number / NIF-IVA.
- Dirección fiscal.
- País.
- Email de contacto.
Ejemplo:
Exemple SARL
VAT number: FR12345678901
10 Rue Victor Hugo, 75001 Paris, France
France
Datos de la factura
Incluye:
- Número de factura.
- Fecha de emisión.
- Fecha de operación, si es distinta.
- Moneda.
- Vencimiento.
- Forma de pago.
- Referencia de pedido o contrato, si existe.
Ejemplo:
Factura nº: 2026-001
Fecha: 25/05/2026
Vencimiento: 24/06/2026
Moneda: EUR
Forma de pago: transferencia bancaria
Descripción de la operación
Debe ser clara. Evita conceptos vagos como “servicios varios” o “trabajos realizados”.
Mejor:
Servicios de consultoría SEO correspondientes al mes de mayo de 2026.
Diseño y desarrollo de landing page corporativa para campaña internacional.
Venta de 100 unidades de producto X, enviadas desde España a Alemania.
Base imponible
Es el importe antes de impuestos.
Ejemplo:
Base imponible: 1.000,00 €
IVA
En una factura intracomunitaria sin IVA, el IVA no se suma al total.
Puedes mostrarlo así:
IVA: 0,00 €
Tipo de IVA: No sujeto / exento / inversión del sujeto pasivo, según proceda
Evita poner simplemente “IVA 0 %” sin explicación. Es mejor añadir una mención legal.
Total
El total coincide normalmente con la base imponible.
Ejemplo:
Total factura: 1.000,00 €
Texto legal
Incluye una nota como:
Operación intracomunitaria sin IVA. Cliente con NIF-IVA válido en VIES. Operación sujeta a inversión del sujeto pasivo, cuando proceda.
O, si es una entrega de bienes:
Entrega intracomunitaria de bienes exenta de IVA. Operación declarable en el modelo 349.
O, si es una prestación de servicios:
Prestación intracomunitaria de servicios B2B no sujeta a IVA español por reglas de localización. Inversión del sujeto pasivo.
Modelo de factura intracomunitaria sin IVA
A continuación tienes un ejemplo de estructura que puedes usar en Word, Excel, PDF o Google Sheets.
FACTURA INTRACOMUNITARIA SIN IVA
Emisor
Nombre / Razón social: [Nombre del emisor]
NIF: [NIF del emisor]
NIF-IVA: [ES + NIF/CIF]
Dirección: [Dirección fiscal]
Email: [Email]
Teléfono: [Teléfono]
Cliente
Nombre / Razón social: [Nombre del cliente]
VAT number / NIF-IVA: [VAT del cliente]
Dirección: [Dirección fiscal del cliente]
País: [País UE]
Email: [Email del cliente]
Datos de factura
Número de factura: [2026-001]
Fecha de emisión: [dd/mm/aaaa]
Fecha de operación: [dd/mm/aaaa]
Fecha de vencimiento: [dd/mm/aaaa]
Moneda: EUR
Forma de pago: Transferencia bancaria
| Concepto | Cantidad | Precio unitario | Base imponible |
|---|---|---|---|
| [Descripción del producto o servicio] | 1 | 1.000,00 € | 1.000,00 € |
Resumen
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Base imponible | 1.000,00 € |
| IVA | 0,00 € |
| Total factura | 1.000,00 € |
Datos bancarios
Titular: [Nombre]
IBAN: [IBAN]
BIC/SWIFT: [BIC]
Banco: [Banco]
Observaciones legales
Operación intracomunitaria sin IVA. Cliente con NIF-IVA válido en VIES. Operación declarable en el modelo 349, cuando corresponda. Inversión del sujeto pasivo, cuando proceda.
Ejemplo de factura intracomunitaria sin IVA rellenada
Imagina que una autónoma española presta servicios de consultoría SEO a una empresa francesa.
Emisor
Nombre: Laura Martín Ruiz
NIF: 12345678A
NIF-IVA: ES12345678A
Dirección: Calle Gran Vía 25, 28013 Madrid, España
Email: laura@ejemplo.com
Cliente
Razón social: Digital Paris SARL
VAT number: FR12345678901
Dirección: 18 Rue Lafayette, 75009 Paris, France
País: Francia
Email: admin@digitalparis.fr
Factura
Número: 2026-014
Fecha: 25/05/2026
Vencimiento: 24/06/2026
Moneda: EUR
| Concepto | Cantidad | Precio unitario | Base imponible |
|---|---|---|---|
| Servicios de consultoría SEO correspondientes a mayo de 2026 | 1 | 1.200,00 € | 1.200,00 € |
| Resumen | Importe |
|---|---|
| Base imponible | 1.200,00 € |
| IVA | 0,00 € |
| Total | 1.200,00 € |
Texto legal recomendado:
Prestación intracomunitaria de servicios B2B no sujeta a IVA español por reglas de localización. Cliente con NIF-IVA válido en VIES. Inversión del sujeto pasivo, cuando proceda. Operación declarable en el modelo 349.
Ejemplo de factura intracomunitaria de bienes sin IVA
Ahora imagina que una empresa española vende productos a una empresa alemana.
Emisor
Razón social: Suministros Técnicos Madrid, S.L.
NIF: B12345678
NIF-IVA: ESB12345678
Dirección: Calle Industria 8, 28906 Getafe, Madrid, España
Cliente
Razón social: Technik GmbH
VAT number: DE123456789
Dirección: Hauptstraße 20, 10115 Berlin, Germany
País: Alemania
Factura
Número: 2026-078
Fecha: 25/05/2026
Moneda: EUR
| Concepto | Cantidad | Precio unitario | Base imponible |
|---|---|---|---|
| Venta de componentes técnicos modelo XZ-200 | 50 | 30,00 € | 1.500,00 € |
| Resumen | Importe |
|---|---|
| Base imponible | 1.500,00 € |
| IVA | 0,00 € |
| Total | 1.500,00 € |
Texto legal recomendado:
Entrega intracomunitaria de bienes exenta de IVA. Cliente con NIF-IVA válido en VIES. Operación declarable en el modelo 349.
En entregas de bienes es especialmente importante conservar prueba del transporte de la mercancía de España a otro país de la UE.
